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安西自然保护区管理局财务管理细则

发布时间:2016-11-15 09:35:20    浏览次数    字体大小T|T

为了进一步加强甘肃安西极旱荒漠国家级自然保护区管理局(以下简称管理局)财务管理,严肃财经纪律,健全财务制度,规范财务审批,节约经费开支,杜绝奢侈浪费,防止国有资产流失,保证管理局各项工作正常运转,提高资金使用效益,按照《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》及《甘肃省环保厅财务管理暂行办法》等有关规定,并结合实际,制定本细则。

第二条 本细则适用于局机关各项经费的收支管理。
    第三条 管理局财务管理的范围包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、项目管理、财务报告、财务监督等。
  第四条 财务管理

(一)财务管理职责

1、贯彻执行国家、省、厅财务管理的有关法律法规和财务规章制度,按照事业单位财务规则和会计制度的要求,规范局财务管理和会计核算工作。

2、负责管理局财务管理办法和内部控制制度的制定和实施。

3、组织编报年度财务预算和资金筹措计划。

4 按时进行财务决算,及时将财务决算报告报送局领导以及上级主管部门。

5定期对单位预算执行情况、资金使用情况进行分析反馈,找出管理的漏洞,促进节约、节支,客观真实地反映单位的财务收支情况及结果,为管理局制定发展规划和经济政策提供依据。

6、负责管理局基本建设计划的编制、审核、申报工作,并组织实施。

7、负责管理局罚没收入的上缴管理及各类票据的管理工作。

8、负责各类财务会计报告、报表和其他会计信息资料的审核、汇总、上报。

9 、负责固定资产、库存物资的核算与管理,定期核对账目,定期做好实物资产的盘查、核对,以及固定资产的报废鉴定、申报工作。

10、负责组织人事管理工作,按时发放职工工资、津贴,做好个人所得税、公积金、各种保险的代扣代缴工作。

11、参与管理局建设项目的招投标、工程预算等重大经济决策,负责项目的预算、合同审查、项目实施监督检查等工作;

12、 负责管理局财会资料的立卷、归档以及销毁工作。

13、做好上级部门及管理局交办的其他工作。

(二)会计岗位工作职责

1、认真执行国家财经法规、现金管理制度,遵守本单位的财务管理制度。

2、遵守财务人员职业道德,坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。

3、严格遵守机关《保密守则》,不得擅自泄露单位的财务信息。

4、认真执行各项财经纪律和各项开支标准,对违反制度的业务事项有权拒付,并向局领导汇报。

5、当好领导的参谋助手,管理并用好各项资金,量入为出、统筹兼顾,合理安排,保证重点。

6、会计人员必须审查原始凭证,对于不正确、不完整的原始凭证,退回更正补充,对于不合法的原始凭证坚决拒绝受理,保证一切会计凭证、账簿、报表及其它会计资料的真实、准确和完整,并及时做好整理归档工作。

7、会计人员要按照会计制度和规定设置会计科目和会计账簿,数字必须真实,严禁弄虚作假,伪造帐目。对发生的经济活动要进行如实的反映和监督,按会计制度及时记帐、算账、报账。账簿内容完整,按规则记收,字迹工整,账账清洁,账账相符。

8、编制财务计划,及时编报各种月报、季报决算。会计报表必须及时、准确。

9、建立财产清查制度,保证账簿、记录与实物款项相符。

10、经费使用做到年初有预算,年终有决算,及时向主管领导提出财务建议。

11、建立、健全会计档案,按照财政部门规定保管办法,保管好会计档案,以备查核。

12、做好上级部门及管理局交办的其他工作。

(三)出纳岗位工作职责

1、认真执行国家财经法规、现金管理制度,遵守本单位的财务管理制度。

2、遵守财务人员职业道德,坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。

3、严格遵守机关《保密守则》,不得擅自泄露单位的财务信息。

4、出纳员直接收到的现金款项,要在第一时间存入本单位指定账户,不能挪用公款和私自外借。

5、每日根据凭证逐笔登记现金、银行存款日记账,账簿一律采用订本式,做到记账准确、整洁、日清月结。不得随意更换、涂改账簿。

6、支出报销、借款时,要对原始单据进行审核,符合报销程序和管理制度、金额准确后才能付款。

7、负责妥善保管有关印章、空白支票和收据,做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作。

8、职工出差原则实行公务卡结算,履行签字审批手续,若无批准支出的,引起纠纷,由责任人自负。

9、严格落实固定资产管理制度,作好固定资产的核实和台帐管理;及时上报各类报表。

10、负责管理局各类证照管理,及时完成证照的年检、审查、更换等工作。

11、做好项目建设实施的设备采购、项目合同管理及项目资料归档管理工作。严格项目实施管理制度,规范项目资金的支付程序。

12、做好上级部门及管理局交办的其他工作

第五条 管理局财务管理实行“统一领导、统一核算、分级负责、归口管理、一支笔审批”原则。对重大财务问题和大额度资金使用事项,坚持“会议决定”的原则。实行局班子集体决策与个人分工负责相结合的财务管理制度,局办公室负责全局的财务预算、收支、审核、报销和财产的管理。  

    第六条  收入管理

(一)管理局的各项收入(包括财政预算收入、财政专项(项目)补助收入、厅补助收入、科研项目经费、非税收入及其他收入全部纳入单位财务帐户,必须严格按财政部门有关规定,统一核算、统一管理,不得私设小金库。

(二)部门预算收入资金必须严格按照年度部门预算批复要求统一列支,严格控制“三公经费“支出及管理。差额部分必须经局党委研究决定,按照事业单位财务管理相关制度,规范结余资金的结转手续。

(三)涉及我局的预算外、非财政资金(生态补偿恢复治理等管理资金)的收入必须严格按照《甘肃安西极旱荒漠国家级自然保护区管理条例》及配套办法等相关规定收取,经费严格按照国家有关政策进行“收支两条线”管理,及时上缴国库。

第七条 支出管理

(一)各项经费支出必须贯彻执行国家有关方针、政策,严格遵守有关财务制度及财经纪律。

(二)各项支出应纳入管理局预决算管理,按规定的开支范围和开支标准执行。

(三)经费支出应根据经常性经费、专项经费支出的不同特点,采取分类分项的管理办法。

  (四)要严格开支审批手续。管理局各项经费支出必须由经办科室、总站事前写出申请报告,由经办人签字、科室负责人、分管领导审核把关,报办公室经财务对照年初预算核定后报请主管财务的局领导批准,方可开支和报销。

各项支出要有合法凭证,资金支付必须与实际内容一致,各项经费支出必须有经办人、审核人、审批人签字,并详细列明内容、数量、单价、金额及简单摘要等情况。

  (五)管理局资金(除项目外)使用实行计划审批制度,由业务科室提出详细的用款计划,由局长办公会审定。

一次性经费开支在1万元以上(不含差旅费)由班子成员集体研究决定,并形成会议纪要;10万元以上必须进入招投标或政府采购程序。

    第八条  借支管理

    () 出差人员凭审批后的《出差申请及经费审批表》按实际支出办理,出差返回10个工作日内办理报销手续。

  () 因特殊情况需临时借款的,借款人员应及时报帐,原则上不允许跨月借用。

  () 借款销账规定:借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐。

    第九条  报帐支出管理

   (一)基本支出管理

1、管理局职工正常的工资、各类社会保险等费用先经主管会计核准、再经局办公室审核后报局长审签后加盖公章银行代付,并将工资条发到本人手中,调资后的工资表及时公示。

2、管理局临时聘用人员工资、生活补助等费用发放严格按照《甘肃安西极旱荒漠国家级自然保护区管理局临时聘用人员管理办法》及临时聘用人员协议执行,工资支付先经用人科室负责人审核考勤考核情况、报局办公室由人事专干审定后报局长审签后加盖公章支出,工资表需经本人签字备查。工资必须由银行代付方式支出,不得以任何现金方式发放。

3、单位的办公费、电话费、水电费、取暖费、物业费等应在节约、节能减排的前提下,以核定的人员编制,供暖面积为依据,由办公室后勤管理人员审核汇总,报主管财务领导批准后按实际费用核销。

    (二)管理局干部职工差旅(培训、会议)费报销管理

1、管理局干部职工因公出差应事先向局领导请示,经批准后按规定时间和地点出差。差旅费应结合本单位实际情况,按照《甘肃省党政机关差旅费管理办法》、《甘肃省党政机关会议费管理办法》和《甘肃省党政机关培训费管理办法》等相关规定执行。若上级主管部门标准高于本规定的,则从其规定。

2、管理局干部职工出差应事先向分管领导和局领导请示,填写《出差申请表》,并严格控制出差人数和天数,一般工作人员出差原则上不得乘坐飞机、火车软卧,确因路途较远、任务紧急或工作需要乘坐飞机及火车软卧的,必须经局领导审批并报办公室备查,在报销时应附差旅费报销签注说明。未按规定乘坐交通工具的,超支部分不予报销。

3、出差人员途中因工作需要等特殊原因需改、换乘交通工具、住宿、未按规定时间返回等情况应事先向局领导请示并告知办公室,返回单位报销时应附经办公室负责人、局领导审批的差旅费报销签注说明。

4、凡以出差名义迂回绕行或其他非公原因,超出规定时间返回等非公开支的各项费用一律不得报销,由出差人员自理。

5、职工返回后报销差旅费时,需提供经局领导批示参加会议、培训等有关通知文件,按财务审批权限办理报销手续。

6、职工享受探亲假、经批准赴外地疗养和出国考察学习,办公室审查并签署意见,经局领导审批签字后按财务审批权限予以报销。

7、差旅(培训)费要一月一结,当月结清,无特殊情况严禁跨月,否则不给予报销。集体出差(培训)的,应集体报销,不能单独分别报销。驾驶员报销差旅费需附管理局派车单。

8、局机关进保护区开展业务,差旅费参照《甘肃省环保厅关于安西自然保护区管理局财务支出有关事宜的复函》(甘环函[2014]171号)采取包干补助.补助标准为每人每天30元。
    9、临时聘用人员出差差旅费报销参照局干部职工差旅费报销管理程序办理。

(三)会议(培训)费管理

以管理局名义召开的,各科室承办的会议(培训),必须先编制会议(培训)经费预算方案,送办公室初审后,由分管局领导审查,报局长办公会批准后方可列支召开。报销会议(培训)费应附会议(培训)通知文件、参加人员签到单、会议(培训)费预算审批表、会议(培训)费结算清单和会议(培训)费的发票。凡超出审批标准的会议(培训)费,不得报销。

(四)接待费管理

管理局公务接待应本着勤俭节约的原则,严格按照《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》、《机关事务管理条例》及省厅有关规定执行,公务接待严格实行派餐制,由科室提出经局长同意后由办公室统一安排接待。接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人;超过10人的,不得超过接待对象人数的三分之一。报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单;外出因公务活动确需招待的,必须向局长请示同意后,方可开支,同时告知办公室。需报销的全部票据收集齐全后按程序审批后报销。每月发生的公务接待,次月10日前应报送分管办公室副局长和局长。公务接待费实行月公示,月结算。

(四)办公用品管理

办公用品(含复印纸、打印机墨盒等)的购置、维修由业务科室提出书面计划,送办公室审查后报局领导审核同意后,由办公室派人进行定点统一采购,业务科室不得自行购买办公用品。购买各种办公用品,必须按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具发票。属于固定资产范围的要办理固定资产登记手续,属于政府采购的物品必须实行政府采购。实物购入后,要按照规定办理验收手续,需要入库的实物必须填写入库验收单,并建立完善台帐档案。

(五)公务车辆费用管理

1、公务车辆维修、保养由办公室统一安排,车辆在维修前由驾驶员填写《车辆维修保养申请表》,写明修理项目和预算金额,由办公室车管人员对车辆进行检查,确定是否需维修后交办公室负责人明确开支渠道,经局长审批后,再到定点维修厂家进行维修。外出公务车辆发生故障,需要维修或换件,必须电话请示办公室负责人同意并经出差负责人证实,否则一律不予报销。报销车辆维修费应附修理厂家的正式发票和车辆维修审批单,以及修理厂家的维修明细结算清单,以转账方式结算。

2、公务车辆用油实行公务卡结算(附刷卡凭据),外出(县外)加油要与差旅费一并报销。公务用车因交通违章所产生的罚款及滞纳金等,一律不予报销。公务车辆维修费和油料费实行月公示。

(六)局办公室财务人员应严把审核关,对下列情形之一者,皆不得报销。

1、涉嫌伪造或提供虚假票据的;

2、报销额明显与事实不符的;

3、报销额与票据不符的;

4、不能提供有效票据的;

5、违反国家法律、法规和管理局规章制度的;

6、其它不得报销的情节。

对于财务认为不能报销的,可视情节按下列办法处理:

1、陈述不能报销的理由退还给经办人;

2、暂缓报销,办公室调查、确认;

3、暂缓报销,提交相关职能部门调查、确认。

第十条  工程项目管理

工程项目建设严格按照《甘肃安西极旱荒漠国家级自然保护区管理局项目管理办法(试行)》执行。

第十一条 合同管理

管理局项目建设、重大开支严格实行合同(协议)会签审批制度。建设项目、重点开支需由经办科室(人)规范填写《甘肃安西极旱荒漠国家级自然保护区管理局合同(协议)会签单》,经科长审核提出意见,由相关科室、办公室会签后,经分管领导审查,报局长审定后签订合同(协议),合同(协议)签订后报办公室备案。

第十二条 财务公开管理

1、重大开支,应经过局长办公会研究、论证,可行再决定开支,并履行公开制度。

2、局办公室财务人员定期公开财务收支情况,接受监督。

3、对单位的收支有疑议或确认违反财务管理规定的可向主管财务领导或财务反映,要求查实。  

4、鼓励单位工作人员提出财务收支方面的合理化建议,办公室对提出的建议要进行汇总提炼,报局党委会决策,促进财务管理工作更加规范、有效。  

     第十三条  资产管理

(一)固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

(二)管理局采购物品必须有购物申请单,并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。购物申请单须有申请人、办公室负责人、财产管理员加注购置理由,并经局领导审签后统一采购。

凡列入专控商品和政府采购项目,必须按规定的程序办理,手续完备后方能采购。

(三)管理局办公室应严格财产的购置验收、保管和使用,财产验收入库时必须填写入库单,需附购置物品照片、购物申请单、购物发票,并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。上级部门调拨的财产凭财产调拨单入帐。

(四)管理局办公室应严格资产帐、卡、物相统一的管理制度,所有物品的账册登记工作由财产管理员负责。财产管理人员要根据物品的归类及时建立资产明细帐及卡片。

(五)管理局严格实行资产使用登记审批制度,及时建立固定资产和低值易耗帐簿和物品领用登记簿,干部职工领取资产或办公用品必须填写《资产使用审批表》,科室负责人签字后,报办公室审核经局领导批准后,由资产管理人员登记后方可领用。

(六)资产管理严格执行领用交换制度,同一资产领用两次应按照实际用途交换,避免闲置资产浪费。人员调动、退休时,办理完资产移交手续后方可办理相应手续。

(七)固定资产的使用和维护由办公室统一管理。贵重的专用设备指定专人进行操作和维护,避免设备的损坏,属人为丢失、损坏的由本人予以赔偿。  

(八)报废物品要加以区别,找出报废原因,若是失窃物品,要有备案记录,报废的物品由使用人填写《物品报废审批单》、科室负责人加注意见、经办公室负责人审核报局领导审定后,由财产管理员统一登记按有关规定执行。

车辆等固定资产的报废、捐赠、变卖等,要经过中介机构评估或鉴定,报省财政部门批准后方可处置。任何科室、总站及个人未经批准不得随意处置固定资产。

(九)管理局办公室对所有固定资产每年进行一次清查,清查工作由局办公室会同相关科室人员在局领导的监督下进行,以核实账面、实地盘点为主,以抽查、临时盘仓的方法为辅,以物对账、以账对物,做到账表相符,账账相符,账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户,保持固定资产账、卡、物相一致。发现差错应查明原因,经批准后,进行调账,每年固定资产清查都要留有书面资料。

    第十四条  会计基础工作管理

(一)会计、统计报表分月报、季报和年报,实行报表制的核算部分必须按照厅财务管理的具体要求及局里统一格式编制,及时、准确、完整的上报各种报表。报表编制按照《事业单位会计制度》和《统计法》的规定执行。月报表要附编制说明,季报表需附财务状况说明,年报要按厅财务管理规定报送会计报表。报表封面必须经财务负责人和局领导签字。

(二)会计凭证、帐薄、会计报表、统计报表及相关磁盘等会计核算资料应由管理局会计管理,财务人员对每年形成的会计档案,应按归档要求整理立卷,装订成册。
   
会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计资料(包括查阅已归档的会计档案),须经财务负责人和局领导批准。

(三)会计核算软件管理必须严格按照相关制度执行。

第十五条  财务分析报告管理

管理局必须定期召开财务分析例会,财务汇报会原则上每月一次,财务分析会原则上一季度召开一次,会议由管理局局长主持,分管领导、项目管理科室、财务负责人等有关人员参加。汇报人应对有关开支及项目建设完成情况进行分析汇报,找出主要原因和关键环节,提出整改措施。分析会应指定专人负责记录,并形成专题书面材料逐级按要求上报。

第十六条 附则

本细则由安西自然保护区管理局办公室负责解释。

本细则未尽事宜,按照国家有关法律、法规和省厅有关规定执行。

本细则自印发之日起执行,原财务管理制度同时废止。